برسلز:
Laffer وکر وقت میں اس کی اصل راستہ ہے؛ مسلم فلسفی ابن خلدون نے اپنی 14ویں صدی کی تصنیف “The Muqaddimah” میں لکھا ہے:
یہ معلوم ہونا چاہئے کہ خاندان کے آغاز میں، ٹیکسوں کو چھوٹے جائزوں سے بڑی آمدنی حاصل ہوتی تھی. خاندان کے اختتام پر، ٹیکس لگانے سے بڑے جائزوں سے کم آمدنی ہوتی ہے (ابن خلدون، مقدّمہ، 1381)۔
Laffer وکر کے پیچھے بنیادی خیال ٹیکس کی شرح اور ٹیکس آمدنی کے درمیان تعلق ہے. ٹیکس کی شرحوں میں تبدیلی کے آمدنی پر دو اثرات ہوتے ہیں: ریاضی کا اثر اور معاشی اثر۔
ریاضی کا اثر صرف یہ ہے کہ اگر ٹیکس کی شرح کو کم کیا جاتا ہے تو، ٹیکس کی بنیاد کے فی ڈالر ٹیکس کی آمدنی اسی رقم سے کم ہو جائے گی جو شرح میں کمی ہے۔ اور اس کے برعکس ٹیکس کی شرح میں اضافے کے لیے درست ہے۔
اقتصادی اثر، تاہم، اس مثبت اثر کو تسلیم کرتا ہے جو ٹیکس کی کم شرحوں سے کام، پیداوار، اور روزگار پر پڑتا ہے اور اس طرح ان سرگرمیوں کو بڑھانے کے لیے مراعات فراہم کرکے ٹیکس کی بنیاد بنتی ہے۔
ٹیکس کی شرحوں میں اضافہ ٹیکس کی سرگرمیوں میں شرکت پر جرمانہ عائد کرکے مخالف معاشی اثر حاصل کرتا ہے۔
ریاضی کا اثر ہمیشہ اقتصادی اثر سے مخالف سمت میں کام کرتا ہے۔ لہٰذا، جب ٹیکس کی شرح میں تبدیلیوں کے معاشی اور ریاضی کے اثرات کو یکجا کیا جاتا ہے، تو کل ٹیکس محصولات کے لیے ٹیکس کی شرحوں میں تبدیلی کے نتائج زیادہ واضح نہیں رہتے۔
0% کی ٹیکس کی شرح پر، حکومت کوئی ٹیکس ریونیو اکٹھا نہیں کرے گی، چاہے ٹیکس کی بنیاد کتنی ہی بڑی ہو۔ اسی طرح، 100% کی ٹیکس کی شرح پر، حکومت کوئی ٹیکس ریونیو اکٹھا نہیں کرے گی کیونکہ کوئی بھی صفر کے بعد ٹیکس اجرت کے لیے کام کرنے کو تیار نہیں ہوگا – ٹیکس کی کوئی بنیاد نہیں ہوگی۔
ان دو انتہاؤں کے درمیان، ٹیکس کی دو شرحیں ہیں جو آمدنی کی ایک ہی رقم جمع کریں گی: چھوٹے ٹیکس کی بنیاد پر ٹیکس کی زیادہ شرح اور بڑے ٹیکس کی بنیاد پر کم ٹیکس کی شرح۔
لافر وکر خود یہ نہیں بتاتا کہ ٹیکس کٹوتی سے محصول بڑھے گا یا کم۔ ٹیکس کی شرح میں تبدیلی سے متعلق محصولات کے جوابات کا انحصار ٹیکس کے نظام پر، قانونی اور اکاؤنٹنگ سے چلنے والی ٹیکس کی خامیوں کے پھیلاؤ، اور پیداواری عوامل کی افزائش پر ہوگا۔
اگر موجودہ ٹیکس کی شرح بہت زیادہ ہے، یعنی “ممنوعہ حد” میں، تو ٹیکس کی شرح میں کمی کے نتیجے میں ٹیکس کی آمدنی میں اضافہ ہوگا۔ ٹیکس کٹوتی کا معاشی اثر ریاضی کے اثر سے کہیں زیادہ ہوگا۔
ٹیکس کی شرحوں میں اضافہ، خاص طور پر مشکل وقتوں میں جب ٹیکس میں اضافے پر اکثر غور کیا جاتا ہے، عملی طور پر ہمیشہ پیشن گوئی کی آمدنی کا نتیجہ ہوتا ہے جو اصل میں ہونے والی آمدنی سے زیادہ ہوتا ہے۔ ٹیکس کی شرح میں کمی اس کے برعکس کرتی ہے۔
جامد آمدنی کے تخمینے ہمیشہ یہ فرض کرتے ہیں کہ کسی کے رویے میں کوئی تبدیلی نہیں آئے گی، اور اس لیے ٹیکس میں 10% اضافہ ٹیکس کی آمدنی میں 10% اضافہ کرے گا۔ درحقیقت یہ کبھی سچ نہیں ہوتا۔
سست ترقی، منافع میں کمی، زیادہ بے روزگاری (اور متعلقہ اخراجات)، اور ٹیکس چوری اور اجتناب کے متحرک اثرات، صرف چند ناموں کے لیے، اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کہ اصل آمدنی پیشن گوئی کی آمدنی سے کم ہو۔
لافر وکر ایک زبردست تصور ہے، اس لیے نہیں کہ یہ وسیع شماریاتی ثبوت پر مبنی ہے، بلکہ اس لیے کہ یہ عام فہم کا اظہار کرتا ہے۔ آپ جلد یا بدیر لوگوں کی سرگرمیوں – کام کرنے، سرمایہ کاری کرنے یا استعمال کرنے سے – جس سے ٹیکس کی آمدنی ہوتی ہے، کی حوصلہ شکنی کیے بغیر غیر معینہ مدت تک ٹیکس نہیں بڑھا سکتے۔
ممنوعہ طور پر اعلی ٹیکس کی شرحوں میں کمی کے نتیجے میں افراط زر کے بغیر پیداوار میں اضافہ ہو سکتا ہے۔ یہ اقتصادی ترقی کے لیے بھی حیرت انگیز کام کر سکتا ہے۔
عالمی منڈی میں مسابقتی پوزیشن کو بہتر بنانے اور کسی بھی معیشت میں ترقی کے لیے مراعات کو بحال کرنے کے لیے ٹیکس کی کم شرحیں ضروری ہیں۔ سرمایہ کاری کے لیے سازگار ماحول پیدا کرنے کے لیے ٹیکس میں چھوٹ ضروری ہے۔
یہ ضروری ہے کہ اگر مالیاتی اثاثے ایک بار پھر افراط زر اور ٹیکسوں کے اثرات کے بعد سرمایہ کاروں کو حقیقی منافع فراہم کرتے ہیں۔
لہٰذا، لافر وکر ایک ابتدائی خیال ہے: وہ عوامی پالیسی، جو تیزی سے اخراجات میں اضافے کی سمت میں غیر تنقیدی طور پر آگے بڑھتی ہے، آخر کار اس مقام پر پہنچ جاتی ہے جہاں یہ اپنی شرائط میں متضاد بن جاتی ہے۔
ٹیکسیشن میں، ریگولیشن میں، اور عوامی پالیسی کے ہر شعبے میں، زیادہ کم ہو جاتا ہے۔ یہ ٹیکس کے بارے میں اپنی سوچ کو بدلنے کا وقت ہے!
مصنف ایک انسان دوست اور بیلجیم میں مقیم ایک ماہر معاشیات ہے
