اسلام آباد:
پاکستان کی معیشت ایک ساختی پابند میں پھنس گئی ہے: ایک کھپت کی قیادت میں نمو ماڈل درآمدات کو آگے بڑھاتا ہے ، برآمدات کو دباتا ہے ، اور ٹیکس محصولات کی کمی کو وسیع کرتا ہے ، جبکہ رجعت پسندانہ ود ہولڈنگ ٹیکس پر ایک حد سے زیادہ-تنخواہوں ، درآمدات ، اور پیداوار سے منبع میں کٹوتی کی جاتی ہے۔
مالی سال 2024-25 کے پہلے نصف حصے میں ، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) نے اپنے 6.009 ٹریلین روپے ٹیکس جمع کرنے کا ہدف 386 بلین روپے سے گنوا دیا ، جس میں ٹیکس سے جی ڈی پی کا تناسب 10.8 فیصد ہے ، جو ایشیاء پیسیفک اوسطا 19.3 فیصد سے بہت کم ہے ، اور 15-20 فیصد تیزی سے گروونگ اکنام نے حاصل کیا ہے۔ ایک کاروباری ماہر کی حیثیت سے ، میں یہ استدلال کرتا ہوں کہ پاکستان کا ٹیکس نظام ، چھوٹ سے چھلنی ہے اور کسٹم کے اعلی فرائض اور روک تھام ٹیکسوں کے ذریعہ تیار ہے ، بنیادی طور پر ناقص ہے۔
بہت سے نام نہاد ٹیکس ماہرین کے تاثرات-جو مساوات یا سادگی کے لئے ضروری طور پر چھوٹ اور بالواسطہ ٹیکس کا دفاع کرتے ہیں-تجرباتی طور پر بے بنیاد اور ترقی کے لئے نقصان دہ ہیں۔ یہ مضمون پاکستان کی کھپت کی زیرقیادت معیشت کی بگاڑ کی مقدار کو درست کرتا ہے ، کلیدی قانونی انضباطی احکامات (ایس آر اوز) کی نشاندہی کرتا ہے جس سے چھوٹ دی جاتی ہے جس کو واپس لیا جانا چاہئے اور متحرک معیشتوں کے ساتھ ٹیکس سے جی ڈی پی تناسب کو سیدھ میں لانے کے لئے روڈ میپ کی تجویز پیش کی گئی ہے۔
پاکستان کی معیشت حد سے زیادہ کھپت پر مبنی ہے ، جس میں نجی کھپت 2022-23 میں جی ڈی پی کا 83 ٪ حصہ ہے ، جبکہ ویتنام میں 65 فیصد اور ملائیشیا میں 60 فیصد (ورلڈ بینک ، 2022)۔ اس ریلائنس ایندھن نے درآمد شدہ سامان کی طلب کی ہے ، جس میں پاکستان کا درآمدی بل مالی سال 23 میں 55.3 بلین ڈالر تک پہنچ گیا ہے ، جبکہ برآمدات 27.7 بلین ڈالر میں رک گئیں ، جس کے نتیجے میں 27.6 بلین ڈالر کا تجارتی خسارہ ہوا۔
بڑھتی ہوئی کھپت سے عیش و آرام کی اشیا ، الیکٹرانکس اور خام مال کی درآمد ہوتی ہے ، جس سے دسمبر 2024 تک غیر ملکی زرمبادلہ کے ذخائر کو 9.4 بلین ڈالر تک ختم کیا جاتا ہے۔ دریں اثنا ، اعلی پیداواری لاگت اور ٹیکس کی بگاڑ برآمدات کو دبانے کے ساتھ ، پاکستان کی برآمدات سے جی ڈی پی کا تناسب صرف 10 فیصد ہے ، جبکہ ویتنام میں 25 فیصد کے مقابلے میں۔
جب کھپت کو کم کیا جاتا ہے – سادگی یا افراط زر (مالی سال 25 میں 6 ٪) کے ذریعے – ٹیکس کی آمدنی ختم ہوجاتی ہے۔ سیلز ٹیکس ، جو صارفین کے اخراجات پر بہت زیادہ انحصار کرتا ہے ، جولائی تا دسمبر 2024 میں 286 بلین روپے کی کمی واقع ہوئی ، کیونکہ کھپت میں کمی سے قابل ٹیکس لین دین میں کمی واقع ہوئی ہے۔ یہ اتار چڑھاؤ پاکستان کے ٹیکس نظام کی نزاکت کی نشاندہی کرتا ہے ، جو مستحکم ، وسیع البنیاد ٹیکس نیٹ کے بجائے کھپت پر منحصر ہے۔
تیزی سے بڑھتی ہوئی معیشتیں جیسے ہندوستان میں سرمایہ کاری کی زیرقیادت نمو ، آمدنی اور پیداوار کو مساوی طور پر ٹیکس لگانے میں توازن ہے۔ ٹیکس چھوٹ سے بڑھ کر پاکستان کے کھپت کے زیرقیادت ماڈل ، سالانہ 1.7 ٹریلین روپے سے زیادہ کا خرچ لاگت آئے گا ، جو مالی سال 23 میں ایف بی آر کے کل مجموعہ کے 27 فیصد کے برابر ہے۔
WHT کا رجعت پسند بوجھ
پاکستان کا ٹیکس سسٹم بھاری بھرکم ٹیکسوں پر بہت زیادہ انحصار کرتا ہے ، جو براہ راست ٹیکس محصول کا 65 ٪ (مالی سال 2 میں 3.06 ٹریلین روپے کے 1.98 ٹریلین روپے) ہے۔ یہ ٹیکس ، تنخواہوں ، درآمدات ، برآمدات ، اور لین دین سے منبع میں کٹوتی کرتے ہیں ، صارفین کو پہنچائے جاتے ہیں ، قیمتوں میں اضافہ اور خریداری کی طاقت کو ختم کرتے ہیں۔
تنخواہ دار طبقے ، صرف 2 ٪ افرادی قوت ، انکم ٹیکس کا 18 ٪ حصہ ڈالتی ہے ، جس کی شرح 35 ٪ (فنانس بل 2024) تک ہے ، جبکہ زراعت جیسے شعبے (جی ڈی پی کے 23 ٪) آمدنی میں صرف 0.6 فیصد حصہ ڈالتے ہیں۔ درآمدات پر ٹیکسوں کو روکنا (جیسے ، خام مال پر 5.5 ٪) اور فیکٹری مرحلے کی پیداوار (جیسے ، مینوفیکچرنگ پر 1-2 ٪) مصنوعات کی قیمتوں میں سرایت کر رہے ہیں ، اور غریب اور متوسط طبقے کو بالواسطہ طور پر مؤثر طریقے سے ٹیکس لگاتے ہیں۔
مثال کے طور پر ، درآمد شدہ خوردنی تیل پر 5.5 ٪ ود ہولڈنگ ٹیکس سپلائی چین مارک اپ کے بعد خوردہ قیمتوں میں 8-10 ٪ کا اضافہ کرتا ہے ، جس سے مالی سال 24 میں کھانے کی قیمتوں میں 30 فیصد اضافے میں اضافہ ہوتا ہے۔ اسی طرح ، برآمدات پر 1 ٪ ود ہولڈنگ ٹیکس (ایس آر او 1125 (I)/2011) پیداواری لاگت میں اضافہ کرتا ہے ، جس سے پاکستانی ٹیکسٹائل بنگلہ دیش سے کم مسابقتی بن جاتا ہے ، جہاں برآمدی ٹیکس کم ہوتا ہے۔
یہ رجعت پسند ڈھانچہ ٹیکس کے ماہرین کے دعووں سے متصادم ہے جو ٹیکسوں کو روکنے سے جمع کرنے کو آسان بناتے ہیں۔ اس کے بجائے ، وہ صارفین پر بوجھ ڈالتے ہیں ، برآمدات کی حوصلہ شکنی کرتے ہیں ، اور ٹیکس کی کمی کو وسیع کرتے ہیں ، جیسا کہ H1 مالی سال 25 میں بالواسطہ ٹیکسوں میں 442 بلین روپے مشترکہ کمی کا ثبوت ہے۔
چھوٹ: ٹیکس کی بنیاد کو مجروح کرنا
انکم ٹیکس اور سیلز ٹیکس میں چھوٹ دینے والے قانونی ریگولیٹری آرڈرز (ایس آر اوز) پاکستان کے کم ٹیکس سے جی ڈی پی تناسب کا بنیادی ڈرائیور ہیں۔ یہ مراعات ، اکثر لوازمات یا ترقی کے لئے مراعات کے لئے راحت کے طور پر جواز پیش کرتے ہیں ، فائدہ اٹھائے ہوئے مفادات اور اربوں کی لاگت سے فائدہ اٹھاتے ہیں۔
انکم ٹیکس جی ڈی پی (مالی سال 2 میں 3.06 ٹریلین روپے) کا 3.7 ٪ حصہ ڈالتا ہے ، لیکن صرف 2.74 ملین افراد – آبادی کا 1.3 ٪ – فائل ریٹرن۔ چھوٹ ٹیکس کی بنیاد کو کم کرتی ہے ، جس کی قیمت سالانہ 1.2 ٹریلین ہے۔ کلیدی ایس آر اوز میں شامل ہیں:
ایس آر او 1062 (i)/2013: زرعی آمدنی سے مستثنیٰ ہے۔ مالی سال 23 میں ، زراعت نے 36 بلین روپے کی شراکت کی ، جس کی قیمت 10 فیصد موثر شرح سے بھری ہوئی آمدنی میں تخمینہ شدہ 1.2 ٹریلین ڈالر ہے۔ اس سے بڑے زمینداروں کو فائدہ ہوتا ہے ، چھوٹے کسان نہیں۔ ایس آر او 947 (i)/2008: برآمدی پر مبنی صنعتوں ، خاص طور پر ٹیکسٹائل ، جس کی قیمت 1550 بلین سالانہ ہے ، کو چھوٹ دیتا ہے۔
ایس آر او 1125 (i)/2011: تقسیم کاروں اور خوردہ فروشوں کے لئے روکنے والے ٹیکس کی شرحوں کو کم کرتا ہے ، جس کی لاگت سالانہ 80 بلین ہے۔ POS انضمام کے اقدامات کے باوجود خوردہ ٹیکس چوری برقرار ہے۔
ایف بی آر کی آمدنی کے 41 ٪ پر سیلز ٹیکس چھوٹ سے مجروح ہوتا ہے۔ کلیدی ایس آر اوز میں شامل ہیں: ایس آر او 190 (i)/2002: کھانے پینے کی چیزوں سے مستثنیٰ ہے ، جس کی لاگت سالانہ 200 بلین ہے۔ 5 ٪ جی ایس ٹی ، جیسا کہ ہندوستان میں ، 100-150 بلین روپے حاصل کرسکتا ہے۔
ایس آر او 837 (i)/2021: صفر ریٹیڈ فارماسیوٹیکل ان پٹ اور سامان ، جس کی لاگت 50 ارب روپے ہے۔ زیادہ سے زیادہ انوویسنگ اس سے بدسلوکی کرتی ہے۔
ایس آر او 563 (i)/2022: پلانٹ اور مشینری سے مستثنیٰ ہے ، جس کی قیمت 1220 بلین ہے۔ یہ بڑی کمپنیوں کے حق میں ہے ، جبکہ ایس ایم ایز پر مکمل ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔
چھوٹ کی لاگت سالانہ 1.7 ٹریلین روپے ہے۔ زراعت کی چھوٹ سے پیداواری صلاحیت میں اضافہ نہیں ہوا ہے ، اور خوراک کی چھوٹ قیمتوں میں اضافے کو روکنے میں ناکام ہے۔ ان کو واپس لینے سے مالی خسارے کو کم کرنے سے 1 ٹریلین روپے کا اضافہ ہوسکتا ہے (مالی سال 25 میں جی ڈی پی کا 6.7 ٪)۔
چھوٹ کے نقصانات کو پورا کرنے کے لئے ، پاکستان کسٹم ڈیوٹی (ایف بی آر کی آمدنی کا 17 ٪) پر انحصار کرتا ہے۔ اعلی فرائض (20 ٪ اوسط) معیشت کو مسخ کرتے ہیں۔ خام مال سے متعلق فرائض پیداواری لاگت میں اضافہ کرتے ہیں اور برآمدی مسابقت کو کم کرتے ہیں۔ الیکٹرانکس اور ٹیکسٹائل میں سالانہ 300 ارب روپے لاگت آنے والے اعلی نرخوں کی اسمگلنگ۔
فرائض کی قیمتوں میں بھی اضافہ ہوتا ہے ، جو افراط زر میں اہم کردار ادا کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر ، ٹوپیاں پر 20 ٪ ڈیوٹی 5 فیصد رہ گئی تھی ، لیکن انتخابی امداد سے عدم مساوات پیدا ہوتی ہیں۔ تیزی سے بڑھتی ہوئی معیشتیں آمدنی اور تجارت میں توازن برقرار رکھنے کے لئے اعتدال پسند محصولات اور وسیع البنیاد VATs کا استعمال کرتی ہیں۔ کسٹم پر پاکستان کا انحصار غیر مستحکم ہے۔
بہت سے ٹیکس ماہرین چھوٹ اور ٹیکسوں کو ضرورت کے مطابق روکنے کا دفاع کرتے ہیں۔ یہ دعوے ناقص ہیں۔ زرعی چھوٹ بڑے زمینداروں کو فائدہ پہنچاتی ہے ، چھوٹے کسان نہیں۔ کھانے کی چھوٹ قیمتوں کو کم نہیں کرتی ہے۔ ٹیکسوں کو روکنے سے اخراجات میں اضافہ ہوتا ہے اور مسابقت کو کم کیا جاتا ہے۔ اعلی فرائض برآمدات اور ایندھن کی اسمگلنگ کو ختم کردیتے ہیں۔ ایف بی آر کے اعداد و شمار H1 مالی سال 25 میں براہ راست ٹیکسوں سے بہتر اہداف کو ظاہر کرتے ہیں ، جبکہ بالواسطہ ٹیکس چھوٹ جاتے ہیں ، اس سے یہ ثابت ہوتا ہے کہ براہ راست ٹیکس کو وسیع کرنا زیادہ موثر ہے۔
15-20 ٪ ٹیکس سے جی ڈی پی تناسب کے حصول کے لئے ، پاکستان کو جرات مندانہ اصلاحات پر عمل درآمد کرنا ہوگا: ایس آر او کو واپس لے لو-ایس آر او 1062: ٹیکس زرعی آمدنی 600،000 روپے سے زیادہ ہے۔ ایس آر او 190: کھانے پر 5 ٪ جی ایس ٹی لگائیں۔ ایس آر او ایس 947 اور 1125: برآمد اور خوردہ چھوٹ ؛ ایس آر او ایس 837 اور 563: فارماسیوٹیکل اور مشینری کی چھوٹ کا مرحلہ۔
ود ہولڈنگ ٹیکس کو کم کریں: تنخواہ دار طبقے اور برآمدات پر کم شرحیں 10-15 ٪ تک۔ ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کریں: غیر فائلرز کو سزا دینے اور فائلر بیس کو بڑھانے کے لئے سیکشن 114b کو نافذ کریں۔ تمام خوردہ فروشوں کو POS سسٹم میں ضم کریں۔ کسٹم کے کم فرائض: محصولات کو بڑھاتے ہوئے ، نرخوں کو 10 ٪ تک کم کریں۔ ڈیجیٹلائز اور اصلاحات: ایف بی آر کے عمل کو خود کار بنائیں اور اسے خود مختار جسم میں تشکیل دیں۔
ایس آر اوز کو واپس لینے سے 1 ٹریلین روپے پیدا ہوسکتے ہیں۔ ٹیکس بیس توسیع میں 380 بلین روپے کا اضافہ ہوسکتا ہے۔ کسٹم اصلاحات میں 100 ارب روپے کا اضافہ ہوسکتا ہے۔ موجودہ روپے 6.15 ٹریلین بیس لائن کے ساتھ مل کر ، پاکستان 7.63 ٹریلین روپے جمع کرسکتا ہے ، جس سے ٹیکس سے جی ڈی پی کا تناسب 14.5 فیصد تک بڑھ سکتا ہے۔ مستقل اصلاحات کے ساتھ ، یہ 2030 تک 16-18 ٪ تک پہنچ سکتا ہے۔
موجودہ حکمت عملی – چھوٹ کے تحفظ کے دوران تنخواہ دار طبقے پر ٹیکس بڑھانا – افراط زر ، ہجرت اور عدم مساوات کو ایندھن۔ اس کے بجائے ، حکومت کو بالواسطہ ٹیکسوں سے براہ راست ٹیکس میں منتقل ہونا چاہئے ، صوابدیدی ایس آر اوز کو ختم کرنا ، اور جمع کرنے کو ہموار کرنے اور چوری کو کم کرنے کے لئے ڈیجیٹلائزیشن میں سرمایہ کاری کرنا ہوگی۔
مصنف ایک تجارتی ماہر ہے جس کا بین الاقوامی تجارت میں 35 سال سے زیادہ کا تجربہ ہے ، ایک اجناس کے ماہر اور کے سی سی آئی کے سابق نائب صدر
